Hoe werkt het voor ZZP'ers?
Als zelfstandige zonder personeel (ZZP'er) of ondernemer kunt u zakelijke kilometers aftrekken als bedrijfskosten. Het tarief bedraagt €0,23 per kilometer voor 2025. U mag dit bedrag gebruiken om uw zakelijke reiskosten in uw administratie te verantwoorden.
De kilometervergoeding voor ZZP'ers is een vaste aftrekpost die u kunt gebruiken in plaats van de werkelijke kosten van brandstof, verzekering, onderhoud en afschrijving. U hoeft niet te kiezen – de kilometervergoeding is de standaard methode voor de meeste zelfstandigen.
Wat zijn zakelijke kilometers?
Zakelijke kilometers zijn ritten die u maakt voor uw bedrijf. Denk aan:
- Klantbezoeken en opdrachten
Kilometers naar klanten, projectlocaties of zakelijke afspraken
- Inkoop en leveringen
Ritten voor het ophalen van materialen of leveren van producten
- Netwerkevenementen
Bezoeken aan beurzen, conferenties of zakelijke bijeenkomsten
- Zakelijke boodschappen
Bank, administratiekantoor, groothandel, etc.
Let op: Woon-werkverkeer naar een vaste werklocatie waar u meer dan 2 dagen per week werkt, telt niet als zakelijke kilometers. Deze ritten zijn privé en niet aftrekbaar.
Kilometeradministratie bijhouden
De Belastingdienst verplicht u om een kilometeradministratie bij te houden. Hierin noteert u:
- Datum van de rit
- Vertrekpunt en bestemming
- Aantal kilometers
- Doel van de rit (klant/project)
- Kenteken van het gebruikte voertuig
U kunt een kilometeradministratie bijhouden in Excel, via een app of met boekhoudoftware. Bewaar uw administratie minstens 7 jaar voor eventuele controles.
Fiscale aftrek in uw aangifte
De kilometervergoeding voert u op in uw jaarlijkse belastingaangifte als aftrekbare kosten. Bereken het totaal aantal zakelijke kilometers en vermenigvuldig dit met €0,23. Dit bedrag trekt u af van uw winst.
Voorbeeld: Als u 8.000 zakelijke kilometers per jaar rijdt, dan bedraagt uw aftrek 8.000 × €0,23 = €1.840. Dit verlaagt uw belastbare winst met €1.840.
Tip voor ZZP'ers
Gebruik een kilometer-app op uw telefoon om automatisch ritten te registreren. Dit voorkomt vergeten ritten en maakt uw administratie een stuk eenvoudiger. Zorg dat de app exporteert naar een bestand dat u kunt bewaren.
Meer informatie over kilometervergoeding voor ondernemers (gebruik privévervoermiddel) vindt u op de website van de Belastingdienst.